HrvatskiHrvatski
HrvatskiHrvatski
EnglishEnglish
HrvatskiHrvatski
HrvatskiHrvatski
EnglishEnglish

OPOREZIVANJE PODUZEĆA

Cilj

Temeljni cilj kolegija je upoznavanje studenata s osnovnim teoretskim postavkama poreznog sustava u Republici Hrvatskoj, načelima oporezivanja i poreznim vrstama, odrednicama poreza na dodanu vrijednost, poreza na dohodak i poreza na dobit, računovodstvenim praćenjem poreznih potraživanja i obveza na računima glavne knjige s aspekta poreznog obveznika „dobitaša“. Cilj je osposobiti studente za izradu zakonom propisanih izvješća u postupku utvrđivanja i naplate poreza, ali i kritičkog sagledavanja sustava oporezivanja u Republici Hrvatskoj u svijetlu poreznih trendova u razvijenim zemljama, posebno zemljama EU.

Uvjeti upisa

Uvjet za polaganje ispita iz kolegija Oporezivanje poduzeća je položen ispit iz kolegija Osnove računovodstva.
Ulazne kompetencije koje su neophodne za praćenje predavanja i vježbi, odnosno izvršavanja obveza iz kolegija Oporezivanje poduzeća su slijedeće:
• poznavanje poslovnih knjiga i knjigovodstvenih isprava poduzetnika,
• poznavanje knjigovodstvenog konta i kontnog plana poduzetnika,
• poznavanje financijskih izvještaja i elemenata financijskih izvještaja poduzetnika,
• poznavanje pravila evidentiranja na kontima aktive i pasive, prihoda i rashoda.
Program kolegija Oporezivanje poduzeća korelira i korespondira s slijedećim kolegijima: Osnove računovodstva, Računovodstvo za poduzetnike, Proračunsko računovodstvo i Financije za poduzetnike.

Ishodi učenja

  • Utvrditi nastanak poreznih potraživanja i obveza kod porez na dodanu vrijednost
  • Izvršiti obračun poreznih davanja kod dohotka od nesamostalnog rada te izračunati različite neoporezive primitke
  • Izračunati obvezu poreza na dohodak i poreza na dobit
  • Povezati porezni i računovodstveni aspekt oporezivanja potrošnje, dohotka i dobiti

Nastavni plan

  1. Tema: Uvod u kolegij i detaljni izvedbeni plan nastave
  2. Općenito o porezima, osnovna obilježja i oblici poreznog sustava Republike Hrvatske
  3. Tema: Porez na dodanu vrijednost
  4. Zakonska regulativa, definicija i oblici, metode obračuna, načela oporezivanja, predmet oporezivanja i obveznici poreza na dodanu vrijednost (dobra i usluge)
  5. Tema: Nastanak porezne obveze
  6. Porezna osnovica, porezne stope i oslobođenja, nastanak porezne obveze za dobitaše i dohodaše, izdavanje računa poreznih obveznika, evidencija izlaznih računa
  7. Tema: Pretporez (potraživanje za porez na dodanu vrijednost)
  8. Definicija i osnovna pravila za priznavanje/ ne priznavanje pretporeza, primitak računa za dobra i usluge drugih obveznika, evidencija ulaznih računa, povrat poreza na dodanu vrijednost kupcima u okviru putničkog prometa, povrat poreza na dodanu vrijednost inozemnim poduzetnicima
  9. Tema: Računovodstveno praćenje poreza na dodanu vrijednost
  10. Računovodstveno evidentiranje potraživanja i obveza za porez na dodanu vrijednost, sastavljanje zakonom propisanih obrazaca poreza na dodanu vrijednost
  11. Tema:Fiskalizacija
  12. Zakonska regulativa, gotovinski platni promet , uzroci fiskalizacije, pojmovno određenje fiskalizacije, obveznici i aktivnosti u postupku fiskalizacije
  13. Tema: Porez na dohodak
  14. Zakonska regulativa, definicija i izvori dohotka u Republici Hrvatskoj, obveznici poreza na dohodak, porezna osnovica i stope poreza na dohodak
  15. Tema: Porez na dohodak od nesamostalnog rada
  16. Definicija primitaka i izdataka, obvezni doprinosi za socijalna osiguranja, obveznici dohotka od nesamostalnog rada, osobni odbitak, porezne osnovica, porezne stope i prirez porezu, poduzetnička plaća, neoporezive naknade zaposlenika
  17. Tema: Obračun i računovodstveno praćenje dohotka od nesamostalnog rada
  18. Obračun dohotka od nesamostalnog rada, računovodstveno praćenje obveza, troškova te potraživanja nastalih pri ostvarenju dohotka od nesamostalnog rada zaposlenika, izvješća dohotka od nesamostalnog rada
  19. Tema: Troškovi službenih putovanja
  20. Prava i obveze službenih putovanja zaposlenika u zemlji i inozemstvu, izvješće o obavljenom službenom putu, obračun i računovodstveno praćenje troškova službenih putovanja zaposlenika
  21. Tema: Porez na dohodak os samostalne djelatnosti, porez na dohodak od kapitala, porez na dohodak od imovine i imovinskih prava
  22. Temeljne odrednice dohotka od obrta, slobodnih zanimanja i zanimanja poljoprivrede i šumarstva, dohotka od imovine i imovinskih prava, dohotka od kapitala, obračun dohotka od imovine i imovinskih prava, obračun dohotka od kapitala i dohotka od imovine i imovinskih prava
  23. Tema: Drugi dohodak
  24. Definicija drugog dohotka, porezni obveznici, porezne osnovica i porezne stope, troškovi službenog puta osoba koji ostvaruju drugi dohodak, obračun i računovodstveno praćenje drugog dohotka, izvješća o isplati drugog dohotka
  25. Tema: Porezne prijave
  26. Godišnji obračun poreza pri zadnjoj isplati plaće, Godišnja prijava poreza na dohodak, Godišnji obračun doprinosa
  27. Tema: Porez na dobit
  28. Definicija poreza na dobit, osnovica i porezna stopa, struktura PD obrasca
  29. Tema: Računovodstveno praćenje poreza na dobit
  30. Utvrđivanje dobiti, porezne obveze i računovodstveno praćenje istih